依托模板管理破解執(zhí)法督察難題

　　政策復(fù)雜、操作繁雜的執(zhí)法督察工作，曾一度被稅務(wù)人員戲稱為稅務(wù)系統(tǒng)“最高難度檢查”，而自邯鄲市地稅局建立了執(zhí)法督察實(shí)務(wù)模板后，這項(xiàng)“難度最高”的工作變得易于操作了，一個個檢查模板統(tǒng)一規(guī)范了檢查方法、明晰了檢查流程、路徑和內(nèi)容，形成了完整的檢查路線圖，為整個執(zhí)法督查全過程進(jìn)行了科學(xué)“導(dǎo)航”。

　　2014年，邯鄲市地稅局在全系統(tǒng)推出了模板化管理工作方法。模板化管理是將工作過程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、流程要素、路徑方法提煉，以可視化的圖表、流程展示，使管理者和執(zhí)行者對各自分管的工作事項(xiàng)清晰明了、動態(tài)掌控，成為部署工作、落實(shí)工作、檢查工作、改進(jìn)工作的基本途徑，并將模板管理幅射應(yīng)用在稅收業(yè)務(wù)工作的方方面面。該局針對當(dāng)前執(zhí)法督察工作不規(guī)范、執(zhí)法過錯屢查屢犯、專業(yè)骨干人才短缺、整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不勻等問題，建立和推行了稅收執(zhí)法督察實(shí)務(wù)模板，明確了執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn)、數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)分析、疑點(diǎn)核實(shí)、落實(shí)整改等方法，解決了查什么、怎么查和如何改的問題，為各級執(zhí)法督察工作建立了清晰的工作導(dǎo)引。

　　“運(yùn)用模板化管理抓稅收執(zhí)法督察是我們工作的一個有益探索，將模板化管理與稅收執(zhí)法督察有機(jī)融合，為開展執(zhí)法督察工作提供了便捷、高效的指引和支持，規(guī)范了日常監(jiān)督檢查，保障了稅務(wù)人員依法履行職責(zé)，提高了執(zhí)法督察工作的質(zhì)效，逐步實(shí)現(xiàn)我局稅收執(zhí)法督察工作的制度化、程序化和規(guī)范化”邯鄲市地稅局局長王宏順如是說。

　　科學(xué)設(shè)置模板規(guī)范執(zhí)法督察流程

　　“所得稅的執(zhí)法督察是我們督察人員最頭疼的部分，而按照模板化方法督察過程變得簡單，又易操作，督察的問題都能全面掌握到位，極大地減少了我們在督察過程中遺漏問題的風(fēng)險。”邯鄲市地稅局督察內(nèi)審處分管督察的冬岐峰說到。在對2014年全市所得稅的專項(xiàng)檢查時，邯鄲市地稅局全面推行了執(zhí)法督察模板，全程進(jìn)行節(jié)點(diǎn)操作、跟蹤，利用10天的檢查期，非?？焖?、有效地提取出應(yīng)申報未申報、虛假申報等疑點(diǎn)4460余條數(shù)據(jù)，特別是通過對建筑業(yè)納稅人發(fā)票信息與所得稅年度申報數(shù)據(jù)分析比對，確認(rèn)16戶企業(yè)轉(zhuǎn)借資質(zhì)、虛假申報的違法行為，調(diào)增應(yīng)納稅所得額2360萬元，補(bǔ)繳稅款滯納金723萬元。

　　邯鄲市地稅局根據(jù)執(zhí)法督察工作實(shí)際，編撰了《稅收執(zhí)法督察實(shí)務(wù)模板》，將執(zhí)法督導(dǎo)全過程、全流程化為一個個系列模板，并分類為風(fēng)險來源、數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)分析、確認(rèn)過錯和落實(shí)整改五部分，并針對登記、管理、征收、發(fā)票和單稅種等環(huán)節(jié)建立了四十二個風(fēng)險點(diǎn)的執(zhí)行模板。各類模板在督察的查前、查中、查后過程發(fā)揮著跟蹤指引作用，查前學(xué)習(xí)模板，熟悉案頭分析方法、政策規(guī)定和風(fēng)險點(diǎn)，了解督察流程和目標(biāo)，掌握整改方法。查中運(yùn)用模板，按照模板統(tǒng)一設(shè)定好的方法和步驟，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、過錯確認(rèn)和實(shí)地檢查。查后參照模板，按模板規(guī)定的改什么、怎么改、改到什么程度，落實(shí)過錯整改。執(zhí)法督察全流程模板化管理，促進(jìn)了執(zhí)法督察效能的顯著提升。

　　而且，執(zhí)法督察模板操作簡單，所有數(shù)據(jù)分析全部使用EXCEL軟件的功能，便于稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和掌握;重點(diǎn)操作可視化，數(shù)據(jù)提取和分析環(huán)節(jié)用截圖呈現(xiàn)，簡單明了;數(shù)據(jù)分析精度高，步驟規(guī)范，類型劃分準(zhǔn)確，過錯確認(rèn)準(zhǔn)確率高;督察尺度統(tǒng)一，規(guī)范了數(shù)據(jù)提取步驟、提取口徑，統(tǒng)一了過錯確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和整改方法，使執(zhí)法督察工作在同一尺度下進(jìn)行。

　　發(fā)揮模板驅(qū)動創(chuàng)新執(zhí)法督察模式

　　邯鄲市地稅局通過引入模板化管理方法，帶動了執(zhí)法督察模式的創(chuàng)新，全面提升了檢查質(zhì)效。全系統(tǒng)形成了“分類管理、下查一級”的執(zhí)法督察管理新模式，將市縣兩級的稅收執(zhí)法督察工作簡化為三個環(huán)節(jié)：市局負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)分析、數(shù)據(jù)提取和檢查驗(yàn)收;縣區(qū)局負(fù)責(zé)組織核實(shí)整改和一般業(yè)務(wù)難度的檢查驗(yàn)收;基層分局負(fù)責(zé)落實(shí)核實(shí)整改。通過簡化職責(zé)，市局更能集中精力做好分析和監(jiān)控，監(jiān)控的廣度、深度和精度得到進(jìn)一步提高;縣區(qū)局降低了業(yè)務(wù)難度，解決了基層執(zhí)法督察人才少，專業(yè)能力低的難題;同時，基層分局也不再受市縣重復(fù)檢查的困擾，讓一線執(zhí)法人員有充足時間去完成對納稅人的日常征收管理工作。

　　另外，邯鄲市地稅局在應(yīng)用實(shí)務(wù)模板過程中，促進(jìn)了人才資源整合，創(chuàng)新了督察手段。組建執(zhí)法督察專家團(tuán)隊，分設(shè)為數(shù)據(jù)分析組和實(shí)地檢查組，結(jié)合工作實(shí)績，對督察團(tuán)隊人員采取積分制進(jìn)行綜合評價。督察人員參照《稅收執(zhí)法督察實(shí)務(wù)模板》明確的監(jiān)控重點(diǎn)和監(jiān)控流程，分析確認(rèn)過錯，將一般性過錯下發(fā)基層單位落實(shí)整改，對較嚴(yán)重的過錯移交市局實(shí)地檢查組進(jìn)行現(xiàn)場督察。

　　邯鄲市地稅局總經(jīng)濟(jì)師李建法介紹說：“稅收執(zhí)法督察系列實(shí)務(wù)模板，使復(fù)雜的執(zhí)法督察簡單化，抽象的檢查具體化，尤其對于基層督察人員來說，依托模板，他們能夠獨(dú)立的完成核實(shí)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，自主地進(jìn)行日常巡查，非常有效的規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，防控了執(zhí)法風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)了執(zhí)法督察精細(xì)化管理。”

　　邯鄲市地稅局推行執(zhí)法督察系列實(shí)務(wù)模板一年來，已組織開展三次聯(lián)合執(zhí)法督察，共下發(fā)19項(xiàng)31400條數(shù)據(jù)，整改日常管理、非正常戶管理、房產(chǎn)稅和土地使用稅管理等七大類過錯28576萬條，涉及稅款2662萬元。